CHÍNH SÁCH THUẾ TNCN MỚI: TĂNG MỨC GIẢM TRỪ CHO NGƯỜI NỘP THUẾ VÀ NGƯỜI PHỤ THUỘC TỪ NĂM 2026

Theo Nghị quyết vừa được Ủy ban Thường vụ Quốc hội thông qua ngày 17/10/2025, mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân sẽ chính thức được điều chỉnh tăng, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Cụ thể, mức giảm trừ cho người nộp thuế được nâng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng, còn mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng/tháng. Đây là lần điều chỉnh quan trọng sau hơn 5 năm, giúp phù hợp hơn với mặt bằng thu nhập và chi phí sinh hoạt hiện nay.

1.      Lý do UBTVQH phải điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN:

Từ năm 2020 đến nay, các mức giảm trừ nêu trên đã không còn phản ánh đúng thực tế. Trong bối cảnh giá cả, chi phí sinh hoạt và thu nhập bình quân đầu người đều tăng, việc giữ nguyên mức giảm trừ cũ khiến nhiều người có thu nhập trung bình vẫn phải nộp thuế như người có thu nhập cao hơn. Việc nâng mức giảm trừ lần này nhằm đảm bảo nguyên tắc công bằng, giảm gánh nặng thuế cho người dân và góp phần cải thiện đời sống, thúc đẩy tiêu dùng, tăng khả năng tiết kiệm cho các hộ gia đình.

2.      Ảnh hưởng thực tế đối với người nộp thuế:

Theo tính toán, người có thu nhập 17 triệu đồng/tháng hiện nay vẫn thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, kể từ năm 2026, khi áp dụng mức giảm trừ mới cùng với các khoản khấu trừ bảo hiểm bắt buộc, người lao động có mức thu nhập này có thể sẽ không còn phải nộp thuế.

Tương tự, đối với người có người phụ thuộc, lợi ích được nhân lên đáng kể: nếu có một người phụ thuộc, tổng mức giảm trừ hàng tháng sẽ là 21,7 triệu đồng; có hai người phụ thuộc, mức giảm trừ có thể lên đến gần 28 triệu đồng/tháng. Nghĩa là nếu thu nhập hàng tháng dưới mức này, người đó sẽ không phải đóng thuế TNCN. Như vậy, hàng triệu người lao động sẽ được miễn hoặc giảm số thuế phải nộp, góp phần cải thiện thu nhập thực tế hàng tháng.

Theo ước tính của Bộ Tài chính, việc tăng mức giảm trừ này sẽ giúp hàng triệu người lao động ra khỏi ngưỡng chịu thuế, đồng thời giảm thu ngân sách khoảng 21.000 tỷ đồng/năm – đây được xem là phần “chia sẻ” của Nhà nước với người dân trong bối cảnh kinh tế khó khăn.

3.      Thời điểm và cách áp dụng mức giảm trừ mới:

Việc áp dụng mức giảm trừ mới bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là các khoản thu nhập phát sinh từ ngày 01/01/2026 sẽ được tính theo quy định này.

Cơ quan thuế dự kiến sẽ ban hành thông tư hướng dẫn chi tiết trong thời gian tới, trong đó quy định cụ thể về thủ tục đăng ký người phụ thuộc, hồ sơ kê khai và cách tính thuế theo mức mới.

4.      Các lưu ý cho người nộp thuế khi tính thuế từ năm 2026:

Người nộp thuế cần lưu ý cập nhật lại thông tin người phụ thuộc, đảm bảo đăng ký đúng đối tượng và đúng thời hạn để được hưởng trọn vẹn quyền lợi giảm trừ. Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính cho một người nộp thuế trong cùng kỳ tính thuế, vì vậy việc rà soát, kê khai thống nhất là rất quan trọng.

5.      Quan điểm của Công ty Luật TNHH Celigal:

Tác động ngân sách từ chính sách này được ước tính làm giảm khoảng 21.000 tỷ đồng thu ngân sách mỗi năm, tuy nhiên đây là sự điều chỉnh mang tính nhân văn, thể hiện tinh thần chia sẻ của Nhà nước với người dân trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn. Các chuyên gia đánh giá đây là bước đi hợp lý, góp phần giữ ổn định kinh tế vĩ mô và khuyến khích tiêu dùng nội địa.

Theo đánh giá của Công ty Luật TNHH Celigal việc nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc là bước cải cách cần thiết và kịp thời. Chính sách này không chỉ giúp người dân giảm bớt áp lực tài chính, mà còn thể hiện sự quan tâm của Nhà nước trong việc điều chỉnh thuế phù hợp với thực tế kinh tế – xã hội. Tuy nhiên, để chính sách phát huy hiệu quả, cơ quan chức năng cần sớm ban hành hướng dẫn cụ thể, đồng thời đẩy mạnh ứng dụng công nghệ số trong quản lý hồ sơ thuế và người phụ thuộc, tránh tình trạng chậm trễ hoặc sai sót khi thực hiện.

Công ty Luật TNHH Celigal sẽ tiếp tục cập nhật và phân tích các thay đổi pháp luật liên quan đến chính sách thuế, giúp doanh nghiệp và cá nhân hiểu rõ nghĩa vụ của mình, đồng thời nắm bắt kịp thời các quy định mới để tuân thủ đúng pháp luật.