Truy tố Giám đốc nhà hàng T.U.N.G Dining về tội trốn thuế hơn 2,4 tỷ đồng

Viện kiểm sát nhân dân TP Hà Nội vừa hoàn tất cáo trạng truy tố bị can ông Hoàng Tùng, Giám đốc Công ty TNHH Nhà hàng T.U.N.G Dining, cùng bà Nguyễn Đỗ Nguyệt Ánh – cổ đông, người đồng điều hành nhà hàng – về tội “Trốn thuế” theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017).

Hành vi vi phạm:

Theo cáo buộc, từ năm 2019 đến 2023, Công ty T.U.N.G Dining có doanh thu thực tế hơn 53 tỷ đồng, song chỉ kê khai với cơ quan thuế hơn 29,4 tỷ đồng.

Phần doanh thu không kê khai là hơn 23,5 tỷ đồng – được các bị can nhận trực tiếp vào tài khoản cá nhân của ông Tùng và bà Ánh.

Đáng chú ý, các khoản tiền khách hàng thanh toán qua chuyển khoản đã được chuyển vào tài khoản cá nhân, thay vì tài khoản công ty; đồng thời không xuất hóa đơn, không ghi nhận vào sổ kế toán và không kê khai nộp thuế theo quy định.

Cơ quan thuế xác định số tiền trốn thuế hơn 2,4 tỷ đồng, gồm hơn 2,1 tỷ đồng thuế giá trị gia tăng và hơn 335 triệu đồng thuế thu nhập doanh nghiệp.

Như vậy, hành vi của hai bị can thuộc một trong các dạng vi phạm quy định tại điểm b và c khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) về tội trốn thuế – cụ thể là:

• “Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp”;
• “Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán”.

Căn cứ pháp luật và khung hình phạt:

Theo khoản 3 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017):

“Phạm tội trốn thuế với số tiền từ 1 tỷ đồng trở lên thì bị phạt tiền từ 1,5 tỷ đồng đến 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm.”

Với số tiền trốn thuế hơn 2,4 tỷ đồng, hành vi của ông Hoàng Tùng và bà Nguyễn Đỗ Nguyệt Ánh thuộc khoản 3 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017), là khung hình phạt cao nhất của tội danh này.

Cụ thể, mỗi bị can có thể đối mặt với:

• Phạt tiền từ 1,5 tỷ đến 4,5 tỷ đồng hoặc
• Phạt tù từ 02 đến 07 năm.

Ngoài hình phạt chính, tòa án còn có thể áp dụng hình phạt bổ sung gồm:

• Phạt tiền từ 20 triệu đến 100 triệu đồng,
• Cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 đến 05 năm,
• Hoặc tịch thu một phần hay toàn bộ tài sản.

Trường hợp pháp nhân thương mại (Công ty TNHH T.U.N.G Dining) bị xác định cùng phạm tội, thì theo khoản 5 Điều 200, doanh nghiệp có thể bị phạt tiền từ 3 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động từ 06 tháng đến 03 năm.

Tình tiết giảm nhẹ

Theo thông tin từ cơ quan điều tra, ông Hoàng Tùng và bà Nguyễn Đỗ Nguyệt Ánh đã tự nguyện nộp khắc phục toàn bộ số tiền thuế trốn, thể hiện thái độ hợp tác, thành khẩn khai báo. Đây là tình tiết giảm nhẹ theo quy định tại Điều 51 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) , có thể giúp các bị can được xem xét giảm nhẹ hình phạt.

Nhận định:

Vụ việc của T.U.N.G Dining là lời cảnh báo đối với các doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống, về việc tuyệt đối không được sử dụng tài khoản cá nhân để nhận doanh thu kinh doanh.
Mọi khoản thu chi phải được thực hiện qua tài khoản công ty, xuất hóa đơn đúng quy định và kê khai đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Hành vi “né” thuế như vụ việc của T.U.N.G Dining – sẽ chuyển hóa thành tội phạm hình sự, với khung hình phạt rất nghiêm khắc, có thể lên tới 07 năm tù giam.